Duas formas de pagar imposto
Todo plano de previdência (PGBL ou VGBL, aberto ou fechado) segue uma de duas tabelas de imposto de renda. A escolha pode valer dezenas de milhares de reais.
- Progressiva: é a mesma tabela do salário. Quem recebe pouco na aposentadoria paga pouco ou nada.
- Regressiva: o imposto diminui com o tempo que o dinheiro fica no plano, de 35% até 10%.
A tabela regressiva
Cada contribuição conta o seu próprio tempo. O dinheiro que entrou há 12 anos paga 10%; o que entrou no ano passado ainda paga 35%.
| Tempo de cada contribuição no plano | Imposto |
|---|---|
| Até 2 anos | 35% |
| De 2 a 4 anos | 30% |
| De 4 a 6 anos | 25% |
| De 6 a 8 anos | 20% |
| De 8 a 10 anos | 15% |
| Mais de 10 anos | 10% |
A tabela progressiva
Os benefícios mensais seguem a tabela do imposto de renda, a mesma dos salários e da aposentadoria do INSS.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
No resgate pela progressiva, o plano retém 15% na fonte, e o acerto acontece na declaração anual: você pode pagar mais, se estiver numa faixa alta, ou receber de volta.
Até quando dá para escolher
Desde 2024, a escolha entre progressiva e regressiva pode ser feita até o primeiro benefício ou o primeiro resgate. Antes, era preciso decidir logo na contratação. Quem já tinha escolhido também pode mudar até esse momento.
Como decidir
Marina vai resgatar R$ 300 mil de um VGBL, dos quais R$ 120 mil são rendimento. Tudo ficou mais de 10 anos no plano.
- Regressiva: 10% de R$ 120 mil = R$ 12 mil, e acabou.
- Progressiva: 15% retido na fonte (R$ 18 mil) e acerto na declaração. Num ano de renda alta, o rendimento cai na faixa de 27,5%.
Para quem resgata tudo de uma vez ou terá renda alta, a regressiva ganha com folga.
A progressiva tende a ser melhor para quem vai receber uma renda mensal pequena: em 2026, rendas de até R$ 5.000 por mês ficam isentas, e somar o benefício com outras rendas é o que define a faixa.
Resumo em 4 pontos
- Regressiva: de 35% a 10%, conforme o tempo de cada contribuição.
- Progressiva: a tabela do salário, com 15% retido no resgate.
- Dá para escolher até o primeiro benefício ou resgate (Lei 14.803/2024).
- Longo prazo e renda alta favorecem a regressiva; renda mensal baixa favorece a progressiva.